Procurorii Parchetului de pe lângă Tribunalul Suceava au dispus trimiterea în judecată a unui inculpat, cercetat în stare de libertate pentru săvârşireainfracțiunii de evaziune fiscală.
În anul 2000 a fost înființată, în zona rurală a județului Suceava, o obște de pădure cu scopul de a administra și gospodări fondul forestier, proprietate privată a membrilor obștii.
Începând cu anul 2012, președintele obștii a fost numit inculpatul trimis în judecată.
Procurorii afirmă că obștea de pădure avea obligația de a declara anual, prin declarația 101, impozitul pe profit respectiv, până la 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul și să achite obligația respectivă până la aceeași dată.
Obștea de pădure avea obligația legală să întocmească documentele justificative care stau la baza înregistrării în contabilitate pentru toate operațiunile economice desfășurate, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, să întocmească documentele și registrele contabile obligatorii care constau în Registrul jurnal, Registrul inventar și Cartea mare, să întocmească cel puțin o dată pe an, la încheierea exercițiului financiar balanța de verificare, să întocmească și să depună la organul fiscal competent situațiile financiare anuale, reprezentând bilanț și contul rezultatului exercițiului, declarațiile fiscale cu privire la impozitul pe profit și contribuțiile salariale, să țină și să conducă evidență contabilă de gestiune separat pe fiecare tip de activitate desfășurată.
La data de 5.03.2014, cenzorul împreună cu membrii obştii de pădure, au sesizat mai multe nereguli în legătură cu activitatea desfășurată de către inculpat, în calitate de președinte al obştii, în sensul că nu a evidențiat în contabilitatea obștii toate operațiunile efectuate și a vândut fără aprobarea membrilor obștii, masă lemnoasă, veniturile realizate nefiind folosite în interesul obştii.
Din cercetări a rezultat că, profitând de faptul că obştea nu a beneficiat de expertiza unui contabil, inculpatul a gestionat activitatea acesteia cu încălcarea dispoziţiilor legale şi a statutului obştii : nu a ținut evidența contabilă cu privire la activitatea desfășurată; nu a întocmit evidența contabilă de gestiune pe cele două tipuri de activități desfășurate: activitate fără scop patrimonial și activitate comercială, în vederea delimitării cheltuielilor și veniturilor pe fiecare activitate în parte; nu a întocmit documente justificative (facturi) pentru toate operațiunile de livrare material lemnos către terți; nu a întocmit documente de încasare (chitanțe) pentru toate sumele achitate de către obșteni reprezentând cotizație și exploatare; nu a întocmit documente justificative (ordine de compensare) cu privire la stingerea creanțelor și a datoriilor prin compensare, conform prevederilor H.G. nr. 685/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice privind monitorizarea datoriilor nerambursate la scadență ale contribuabililor, persoane juridice; nu a întocmit registrele contabile obligatorii constând în Registrul – jurnal, Registrul-inventar și Cartea mare, nu a întocmite balanțe de verificare, nu a întocmit și depus la organul fiscal competent situațiile financiare anuale; nu a calculat, înregistrat și declarat obligațiile fiscale reprezentând impozit pe profit aferent activității economice desfășurate în perioada 2012 – 2014 și impozit pe veniturile din salarii, contribuții salariale aferente aceleași perioade și nu a fost înregistrată la organul fiscal ca plătitoare de impozit pe profit.
“A rezultat că în perioada 2012 – 2014, în calitate de președinte al obştii de pădure, inculpatul nu a înregistrat în contabilitatea obştii veniturile asimilate salariilor obținute de acesta și de membrii obştii ( 6 persoane ) în sumă de 70.220 lei ( 58.354 lei venituri asimilate salariilor inculpatului și 11.866 lei venituri asimilate salariilor membrilor ), prin această modalitate sustrăgându-se de la plata obligațiilor fiscale față de bugetul general de stat în sumă de 38.931 lei, reprezentând impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor și contribuțiile sociale, iar în perioada 2012 – 2015, inculpatul, în calitate de președinte al obştii de pădure, nu a evidențiat în contabilitatea obştii toate veniturile realizate din activitățile economice desfășurate, prin această modalitate sustrăgându-se de la plata obligațiilor fiscale față de bugetul de stat cu suma de 35.634,36 lei reprezentând impozitul pe profit” susțin procurorii.
Prejudiciul total cauzat bugetului de stat este de 74.565 lei, iar pentru recuperarea lui au fost instituite măsuri asiguratorii asupra bunurilor mobile și imobile aparținând inculpatului, respectiv asupra a 3 autoturisme, a unei case de locuit și asupra terenului aferent locuinței.
Dosarul a fost înaintat spre soluţionare Tribunalului Suceava.
SERGIU JIPA
